Splitting der Pensionskasse: Wie verhindern Sie eine Rentenlücke nach der Scheidung?

In der Schweiz wird laut Bundesamt für Statistik fast jede zweite Ehe geschieden, was tiefgreifende finanzielle Folgen hat. Im Zentrum steht dabei oft der Vorsorgeausgleich – die Teilung der während der Ehe angesparten Guthaben der 2. Säule. Viele Ehepartner betrachten diesen Prozess als einen unvermeidlichen, passiven Verwaltungsakt. Man akzeptiert die hälftige Teilung und hofft, dass die Lücke in der eigenen Altersvorsorge nicht allzu gross ausfällt. Dieser Ansatz ist jedoch nicht nur riskant, sondern ignoriert das erhebliche Potenzial zur aktiven Gestaltung.

Die landläufige Meinung konzentriert sich auf die Frage, „was“ geteilt wird. Doch die strategisch entscheidende Frage ist, „wie“ und „wann“ die Weichen gestellt werden. Der Vorsorgeausgleich ist kein Schicksal, sondern ein komplexes finanzielles Optimierungsprojekt. Die wahre Herausforderung liegt nicht in der Teilung selbst, sondern darin, die mathematischen Konsequenzen jeder Entscheidung zu verstehen und proaktiv zu steuern – vom exakten Stichtag der Einreichung des Scheidungsbegehrens bis hin zur strategischen Schliessung der entstandenen Lücken. Es geht um eine präzise Kapitalfluss-Steuerung und Lücken-Arithmetik, um die eigene finanzielle Zukunft zu sichern.

Dieser Artikel beleuchtet den Vorsorgeausgleich aus einer vorsorgenden und mathematischen Perspektive. Wir zeigen Ihnen, warum Timing alles ist, wie Sie entstandene Lücken steueroptimiert schliessen und welche Sonderfälle wie Wohneigentumsförderung oder eine Scheidung nach der Pensionierung Ihre Strategie beeinflussen. Ziel ist es, Ihnen die Werkzeuge an die Hand zu geben, um diesen Prozess aktiv zu managen und eine drohende Rentenlücke zu verhindern.

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Um die komplexen Aspekte des Vorsorgeausgleichs systematisch zu navigieren, gliedert sich dieser Leitfaden in präzise Themenblöcke. Die folgende Übersicht führt Sie durch die entscheidenden Phasen und Fragestellungen, von der fundamentalen Berechnung bis zu spezifischen Sondersituationen.

Warum zählt jeder Tag bis zur Einleitung des Scheidungsverfahrens für Ihr Guthaben?

Der entscheidende Faktor für die Höhe des zu teilenden Pensionskassenguthabens ist der Stichtag. Das Gesetz definiert diesen als den Tag der Einleitung des Scheidungsverfahrens. Alles, was die Ehepartner zwischen dem Heiratsdatum und diesem exakten Tag in ihre 2. Säule einbezahlt haben (inklusive Zinsen und Einkäufe), fliesst in die Berechnung ein. Jeder Monat, in dem das Verfahren noch nicht eingeleitet ist, erhöht potenziell die Summe, die geteilt werden muss. Dies ist keine Formalität, sondern eine harte mathematische Grösse, die das Ergebnis um Tausende von Franken verändern kann, insbesondere bei hohen Einkommensunterschieden.

Stellen Sie sich zwei Szenarien vor: Ein gutverdienender Ehepartner leitet das Scheidungsverfahren im Januar ein. Der andere Ehepartner, der weniger verdient, tut dies erst im Dezember desselben Jahres. Die Differenz von elf Monaten an Sparbeiträgen des Besserverdienenden fliesst im zweiten Szenario zusätzlich in den Ausgleichstopf. Dies verdeutlicht, dass das „Vorsorge-Timing“ eine aktive strategische Entscheidung ist. Die Höhe des auszugleichenden Vermögens ist keine feste Grösse, sondern wird durch den Zeitpunkt der Klageeinreichung „eingefroren“. Angesichts der Tatsache, dass 2023 die mittlere jährliche Altersrente aus Pensionskassen 28’100 CHF betrug, hat jede Veränderung des zu teilenden Kapitals direkte Auswirkungen auf die zukünftige Lebensqualität.

Wie können Sie die entstandene Vorsorgelücke steuerbegünstigt wieder einkaufen?

Nach dem Vorsorgeausgleich steht derjenige Ehepartner, der einen Teil seines Guthabens abgeben musste, vor einer signifikanten Rentenlücke. Das Schweizer Vorsorgesystem bietet jedoch ein wirkungsvolles Instrument, um diese Lücke zu schliessen und gleichzeitig die Steuerlast zu optimieren: den freiwilligen Einkauf in die Pensionskasse. Jeder Franken, der eingekauft wird, kann vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Dies führt zu einer direkten und oft erheblichen Reduktion der Einkommenssteuer im Jahr des Einkaufs.

Der Schlüssel zur maximalen Effizienz liegt jedoch nicht in einem einmaligen Grosseinkauf, sondern in einer gestaffelten Strategie. Die Steuerersparnis ist aufgrund der Steuerprogression umso grösser, je höher das Einkommen ist. Grosse Einmaleinkäufe können die Progression in einem einzigen Jahr brechen, aber verteilte Einkäufe über mehrere Jahre können diesen Effekt mehrmals nutzen. Es handelt sich um ein mathematisches Optimierungsprojekt: Man plant die Einkäufe gezielt in Jahren mit hohem Einkommen (z.B. durch Boni oder Abfindungen), um den grösstmöglichen Steuervorteil zu realisieren. Dabei müssen die kantonalen Unterschiede, insbesondere in Hochsteuerkantonen wie Zürich, Genf und Waadt, berücksichtigt werden.

Wichtig ist die Beachtung der dreijährigen Sperrfrist: Nach jedem Einkauf darf das Pensionskassenguthaben während dreier Jahre nicht in Kapitalform bezogen werden. Dies betrifft sowohl die Pensionierung als auch den Vorbezug für Wohneigentum. Ein Einkauf kurz vor der Pensionierung mit geplantem Kapitalbezug ist somit nicht möglich. Die Planung der Einkäufe muss daher immer die langfristige Bezugsstrategie (Rente vs. Kapital) miteinbeziehen. Die korrekte Sequenzierung von Einkäufen und Bezügen ist ein zentraler Hebel zur Maximierung des Netto-Vorsorgevermögens.

Strategie zur Maximierung des Steuervorteils

• Schritt 1: Berechnen Sie Ihre maximale Einkaufssumme basierend auf dem aktuellen Pensionskassenausweis, den Sie nach der Scheidung erhalten.
• Schritt 2: Verteilen Sie grosse Einkäufe über mehrere Jahre, um die Steuerprogression mehrfach zu brechen.
• Schritt 3: Planen Sie Einkäufe besonders in Jahren mit hohem Einkommen (z.B. bei Erhalt von Boni oder Abfindungen), um den marginalen Steuersatz maximal zu senken.
• Schritt 4: Berücksichtigen Sie die kantonalen Unterschiede in der Steuergesetzgebung. Die Praxis kann je nach Kanton variieren.
• Schritt 5: Beachten Sie unbedingt die 3-Jahres-Sperrfrist für Kapitalbezüge nach jedem einzelnen Einkauf.

Scheidung nach der Pensionierung: Wie wird eine laufende Rente geteilt?

Eine Scheidung nach dem Pensionierungsalter stellt eine besondere Komplexität dar, da in der Regel kein Kapitalguthaben mehr vorhanden ist, sondern eine laufende Altersrente bezogen wird. Das Gesetz sieht auch hier einen Ausgleich vor, doch die Umsetzung unterscheidet sich fundamental von der Teilung eines Sparkapitals. Das Gericht legt einen Anteil der Rente des verpflichteten Ehepartners fest, der dem berechtigten Partner zusteht. Die zentrale Frage ist dann, wie dieser Anspruch technisch umgesetzt wird.

Grundsätzlich gibt es zwei Hauptmethoden, die von den Pensionskassen angewendet werden. Die Wahl der Methode hängt oft von der Situation des berechtigten Ehepartners ab. Ist dieser ebenfalls bereits pensioniert und auf ein regelmässiges Einkommen angewiesen, ist die eine Option sinnvoller. Ist der Partner hingegen noch erwerbstätig und hat eine eigene aktive Pensionskasse, bietet sich die andere an. Gemäss der Pensionskasse Swiss Re stehen dabei zwei Wege offen: die Auszahlung einer lebenslangen Scheidungsrente oder einer einmaligen Kapitalabfindung.

Die Entscheidung zwischen diesen beiden Optionen ist weitreichend. Die Scheidungsrente bietet Sicherheit durch einen regelmässigen, lebenslangen Geldfluss, endet aber mit dem Tod des Empfängers. Die Kapitalabfindung bietet maximale Flexibilität und die Möglichkeit, das Kapital selbst anzulegen, birgt aber auch das volle Anlagerisiko und erfordert eine hohe Finanzkompetenz. Die folgende Tabelle stellt die beiden Methoden gegenüber.

Die Umwandlung des Rentenanteils in eine Kapitalabfindung erfordert eine komplexe versicherungsmathematische Berechnung, die Faktoren wie das Alter und die Lebenserwartung des berechtigten Ehegatten berücksichtigt. Das Gericht muss der gewählten Methode zustimmen, wobei das Wohl und die angemessene Vorsorge beider Parteien im Vordergrund stehen.

Wann ist ein Verzicht auf den Pensionskassenausgleich im Ehevertrag sittenwidrig?

Das Gesetz sieht die hälftige Teilung der während der Ehe angesparten Vorsorgeguthaben als Grundsatz vor. Viele Paare fragen sich jedoch, ob sie in einem Ehevertrag oder einer Scheidungskonvention davon abweichen oder sogar ganz auf den Ausgleich verzichten können. Grundsätzlich ist dies möglich, aber die Hürden sind hoch. Das Bundesgericht hat wiederholt betont, dass die berufliche Vorsorge ein zentraler Pfeiler der sozialen Sicherheit ist. Ein Verzicht wird daher nur unter strengen Voraussetzungen als gültig erachtet.

Ein Verzicht ist typischerweise dann zulässig, wenn der verzichtende Ehepartner über eine eigene, angemessene Alters- und Invalidenvorsorge verfügt. Dies muss zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses und auch im Scheidungsfall noch zutreffen. „Angemessen“ bedeutet, dass der Partner auch ohne den Ausgleich seinen gewohnten Lebensunterhalt im Alter bestreiten kann. Dies kann der Fall sein, wenn beide Ehepartner immer voll erwerbstätig waren und über vergleichbar hohe Pensionskassenguthaben verfügen oder wenn der verzichtende Partner über erhebliches anderes Vermögen (z.B. aus Erbschaften, Immobilien) verfügt.

Ein Vertrag wird jedoch als sittenwidrig und damit ungültig eingestuft, wenn er zu einer „offensichtlichen Unbilligkeit“ führt. Dies ist der klassische Fall, wenn ein Ehepartner (meist die Frau) wegen Kinderbetreuung die Erwerbstätigkeit reduziert oder aufgegeben hat und durch den Verzicht auf den Ausgleich in eine prekäre finanzielle Situation oder gar in die Abhängigkeit von Sozialleistungen geraten würde. Das Gericht prüft dies im Scheidungsfall von Amtes wegen. Wie M und D Rechtsanwälte klarstellen, ist die Abweichung vom Grundsatz an Bedingungen geknüpft:

Ein Verzicht auf die Teilung der Pensionskasse oder eine Abweichung von der hälftigen Teilung ist zwar möglich, aber nur unter bestimmten Voraussetzungen zulässig

– M und D Rechtsanwälte, Aufteilung der Pensionskasse bei Scheidung

Ein im Ehevertrag vereinbarter Verzicht bietet also keine absolute Sicherheit. Wenn sich die Lebensumstände seit Vertragsabschluss drastisch geändert haben (z.B. durch Krankheit, Arbeitslosigkeit oder die Übernahme der alleinigen Kinderbetreuung), kann das Gericht den Vertrag für ungültig erklären und trotzdem eine Teilung anordnen.

Was tun, wenn das Geld bereits für Wohneigentum vorbezogen wurde?

Eine häufige und komplexe Sondersituation tritt auf, wenn Pensionskassengelder mittels Wohneigentumsförderung (WEF) für den Kauf oder die Amortisation einer Immobilie vorbezogen wurden. Dieses Kapital ist physisch nicht mehr in der Pensionskasse, sondern im „Betongold“ gebunden. Dennoch gehört dieser vorbezogene Betrag rechtlich zum Vorsorgeguthaben und muss in die Berechnung des Ausgleichs einbezogen werden. Dies führt oft zu erheblichen Schwierigkeiten, da das Geld nicht liquide ist.

Die Berechnung erfolgt so, als wäre der Vorbezug nie getätigt worden. Das fiktive Guthaben wird ermittelt und hälftig geteilt. Der ausgleichspflichtige Ehepartner schuldet dem anderen dann einen Betrag, der aber nicht einfach von der Pensionskasse überwiesen werden kann. Die Deckung dieses Anspruchs muss im Rahmen der güterrechtlichen Auseinandersetzung gefunden werden. Dies kann durch die Übertragung anderer Vermögenswerte (z.B. Wertschriften, Kontoguthaben) oder durch die Übernahme eines höheren Anteils an den Hypothekarschulden geschehen. Wenn keine anderen freien Mittel vorhanden sind, ist oft der Verkauf der Liegenschaft die einzige Lösung, um die notwendige Liquidität zu schaffen.

Diese Situation ist besonders prekär für Ehepartner mit geringerem Einkommen und wenig eigenem Vermögen, was überproportional Frauen betrifft. Die Statistik zeigt ein klares Risikobild: Rund 25% der Frauen in der Schweiz sind nicht in der Pensionskasse versichert, oft aufgrund von Teilzeitarbeit oder Erwerbsunterbrüchen. Ein WEF-Vorbezug des Partners kann ihre Situation im Scheidungsfall weiter erschweren, da ihr Anspruch zwar auf dem Papier besteht, die Realisierung aber von der Liquidität des Partners oder dem Verkauf des Eigenheims abhängt. Es ist daher entscheidend, frühzeitig zu prüfen, ob einer der Ehepartner die Liegenschaft nach der Scheidung übernehmen kann und will, und die finanziellen Konsequenzen klar zu regeln.

Schritte bei WEF-Vorbezug und Scheidung

• Schritt 1: Prüfen Sie, ob einer der Ehepartner die Liegenschaft nach der Scheidung finanziell allein tragen und übernehmen kann.
• Schritt 2: Berechnen Sie den vorbezogenen WEF-Betrag inklusive der theoretischen Zinsen als Teil des gesamten zu teilenden Vorsorgeguthabens.
• Schritt 3: Entscheiden Sie über die Zukunft der Immobilie: Verkauf, Übernahme durch einen Partner oder (selten) Beibehaltung im Miteigentum.
• Schritt 4: Berücksichtigen Sie die Wertsteigerung der Immobilie seit dem Kauf in der güterrechtlichen Auseinandersetzung, da diese nicht zum Vorsorgevermögen zählt.
• Schritt 5: Klären Sie mit der Pensionskasse, ob eine freiwillige Rückzahlung des Vorbezugs vor der gerichtlichen Teilung möglich und sinnvoll ist, um die Situation zu vereinfachen.

Bezugsverjährung: Wann darf das Steueramt eine alte Schuld nicht mehr eintreiben?

Im Kontext einer Scheidung geht es nicht nur um die Teilung von Vermögen, sondern auch um die Aufteilung von Schulden, insbesondere von Steuerschulden. Während der Ehe haften die Ehegatten solidarisch für die Gesamtsteuer. Diese solidarische Haftung endet mit der rechtskräftigen Scheidung oder Trennung. Für die Zeit danach werden beide wieder separat veranlagt. Doch was passiert mit alten Steuerschulden aus der Ehezeit? Grundsätzlich bleibt die Haftung dafür bestehen, auch nach der Scheidung. Das Steueramt kann die gesamte ausstehende Summe von einem der beiden Ex-Partner einfordern, unabhängig davon, wer das Einkommen erzielt hat.

Hier kommt die Bezugsverjährung ins Spiel. Diese regelt, innert welcher Frist das Steueramt eine rechtskräftig festgestellte Steuerschuld eintreiben darf. Gemäss Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer verjährt das Recht zur Einforderung fünf Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Veranlagung rechtskräftig geworden ist. Die Kantone haben für ihre eigenen Steuern oft identische oder ähnliche Regelungen. Diese Frist kann jedoch durch bestimmte Handlungen unterbrochen und somit verlängert werden, zum Beispiel durch eine Mahnung, eine Betreibung oder ein Stundungsgesuch.

Im Gegensatz zu Steuerschulden verjährt der im Scheidungsurteil festgelegte Anspruch auf Vorsorgeausgleich grundsätzlich nicht. Es handelt sich um einen gestaltungsrechtlichen Anspruch, der mit dem rechtskräftigen Urteil entsteht. Allerdings muss dieser Anspruch zeitnah bei der Pensionskasse des verpflichteten Partners geltend gemacht werden, damit die Überweisung vollzogen werden kann. Eine Verzögerung kann zu praktischen Problemen führen, insbesondere wenn die Pensionskasse in der Zwischenzeit gewechselt wurde. Während also das Steueramt eine alte Schuld irgendwann nicht mehr eintreiben darf, bleibt Ihr Anspruch auf einen Teil des Pensionskassenvermögens bestehen – vorausgesetzt, er wurde gerichtlich korrekt festgestellt.

Berner, Basler oder Zürcher Skala: Welche Tabelle gilt für Ihre Lohnfortzahlung ohne Versicherung?

Auf den ersten Blick scheint die Frage der Lohnfortzahlung bei Krankheit wenig mit dem Vorsorgeausgleich zu tun zu haben. Doch der Zusammenhang ist direkter und mathematisch relevanter, als man denkt. Die Phase zwischen der Trennung und der Einleitung des Scheidungsverfahrens ist für die Berechnung des Vorsorgeguthabens entscheidend. Eine längere Krankheit eines der Ehepartner in genau dieser Periode kann das zu teilende Vermögen signifikant beeinflussen.

Wenn ein Arbeitgeber keine Krankentaggeldversicherung abgeschlossen hat, ist er gesetzlich zur Lohnfortzahlung verpflichtet. Die Dauer dieser Pflicht richtet sich nach den Dienstjahren und wird durch kantonale Skalen wie die Berner, Basler oder Zürcher Skala bestimmt. Diese Lohnfortzahlung ist aber zeitlich begrenzt. Dauert eine Krankheit länger, fällt der Arbeitnehmer aus der Lohnfortzahlung und erhält Krankentaggeld (falls versichert) oder gar kein Einkommen. Dies hat eine direkte Folge: Ohne Lohn oder bei reduziertem Taggeld werden auch keine oder geringere Beiträge an die Pensionskasse geleistet. Das Wachstum des Altersguthabens stagniert.

Daten des Vorsorgeforums zeigen, dass gesundheitsbedingte Absenzen ein häufiges Phänomen sind. Gesundheitsbedingte Absenzen (Krankheit oder Unfall) machten 2024 mit 66,8% den grössten Teil des jährlichen Absenzenvolumens aus. Jeder Tag, an dem aufgrund einer Krankheit keine vollen Pensionskassenbeiträge fliessen, verringert das Endguthaben, das am Stichtag der Scheidungseinleitung geteilt wird. Für den einkommensschwächeren Partner bedeutet dies einen geringeren Anteil am Kuchen. Für den erkrankten Partner bedeutet es eine direkte Reduktion seines eigenen Sparvermögens. Das Risiko einer längeren Krankheit während des Trennungsprozesses ist somit ein nicht zu unterschätzender finanzieller Faktor im „Optimierungsprojekt“ Vorsorgeausgleich.

Die Wahl der anwendbaren Skala (abhängig vom Arbeitsort) bestimmt also, wie lange der Lohn und damit die Pensionskassenbeiträge im Krankheitsfall weiterfliessen. Eine grosszügigere Skala kann das Vorsorgeguthaben über einen längeren Zeitraum schützen und hat somit eine direkte, messbare Auswirkung auf die Höhe des späteren Vorsorgeausgleichs. Dieses Detail zeigt, wie externe Faktoren die Lücken-Arithmetik empfindlich stören können.

Wie digitalisieren Sie Ihr Vertragsmanagement, um Fristen nie wieder zu verpassen?

Der Prozess des Vorsorgeausgleichs ist eine administrative Herkulesaufgabe. Es geht um eine Vielzahl von Dokumenten, Fristen und Korrespondenzen mit Gerichten, Anwälten und mehreren Pensionskassen. Ein verlorenes Dokument, eine verpasste Frist oder eine falsche Version eines Pensionskassenausweises kann zu gravierenden Fehlern in der Berechnung und damit zu direkten finanziellen Verlusten führen. In diesem Kontext ist ein digitales Vertrags- und Dokumentenmanagement kein technischer Luxus, sondern ein essenzielles Instrument des Risikomanagements.

Die systematische Digitalisierung aller relevanten Unterlagen schafft eine einzige, verlässliche Informationsquelle („Single Source of Truth“). Anstatt in Ordnern nach dem richtigen Dokument zu suchen, haben Sie alle Ausweise, Eheverträge, Gerichtsdokumente und Korrespondenzen zentral und versioniert an einem Ort gespeichert. Dies minimiert das Risiko von Fehlern und ermöglicht eine schnelle und präzise Kommunikation mit allen beteiligten Parteien. Moderne Tools ermöglichen zudem das Setzen von Erinnerungen für Fristen, sodass kritische Termine – wie die Einreichung von Unterlagen beim Gericht – nicht verpasst werden.

Ein digitales Scheidungsdossier ist die operative Basis für das „Optimierungsprojekt“ Vorsorgeausgleich. Es stellt sicher, dass alle Berechnungen auf korrekten und aktuellen Daten basieren und dass der Prozess effizient und nachvollziehbar abläuft. Die anfängliche Investition in die Einrichtung eines solchen Systems zahlt sich durch die Vermeidung kostspieliger Fehler und die Reduzierung von administrativem Stress um ein Vielfaches aus. Es ist der letzte, aber entscheidende Schritt, um die Kontrolle über den komplexen Prozess zu behalten.

Checkliste für Ihr digitales Scheidungs-Dossier

• Pensionskassenausweise beider Partner (sowohl aktuelle als auch die vom Zeitpunkt der Heirat)
• Ehevertrag und allfällige Güterstandsvereinbarungen
• Vollständige Auszüge der Säule 3a beider Partner
• Entwurf und schlussendlich die rechtskräftige Scheidungskonvention und das Urteil
• Schriftliche Bestätigungen der Pensionskassen über die Durchführbarkeit der Teilung
• Alle Nachweise über getätigte WEF-Vorbezüge und deren aktuellen Stand
• AHV-Kontoauszüge beider Partner für den späteren Antrag auf Rentensplitting

Die Sicherung Ihrer Altersvorsorge im Scheidungsfall erfordert mehr als nur rechtliches Grundwissen; sie verlangt eine proaktive, mathematisch fundierte Planung. Um Ihre individuelle Situation präzise zu analysieren und eine massgeschneiderte Strategie zu entwickeln, ist eine professionelle Beratung unerlässlich. Sichern Sie Ihre finanzielle Zukunft, indem Sie jetzt den nächsten Schritt machen.